Circolare n. 21-2022/Consulenza aziendale 

Riportiamo la sintesi di alcune delle principali scadenze dei mesi di luglio, agosto e settembre 2022

1° luglio

 ·         A partire dal 1° luglio sono tenuti all’emissione della fattura in formato elettronico anche i contribuenti forfettari e minimi e i soggetti passivi che adottano il regime forfettario ex legge n. 398/91 che abbiano avuto ricavi 2021, ragguagliati ad anno, superiori a 25.000 euro. Per maggiori dettagli si rimanda alla circolare di Studio n. 18/2022;

 ·         a partire dal 1° luglio i dati delle operazioni transfrontaliere e le integrazioni delle fatture ricevute da fornitori esteri dovranno essere trasmessi utilizzando esclusivamente il Sistema di Interscambio (Sdi) e il formato XML. Per maggiori dettagli si rimanda alla circolare di Studio n. 19/2022;

 

31 luglio

 ·         presentazione dichiarazione iva OSS relativa al II trimestre 2022;

 

 

1 agosto (il 31 luglio è una domenica)

 ·         presentazione dei modelli Intrastat del mese di giugno e del II trimestre 2022.

Qualora non provvediate direttamente, si prega di trasmettere allo studio ENTRO E NON OLTRE IL 18.07.2022 la documentazione necessaria (copia delle fatture ricevute e/o emesse nel mese di giugno o II trimestre). Ricordiamo di trasmettere altresì copia delle fatture emesse nei confronti di soggetti domiciliati nella Repubblica di San Marino;

 

22 agosto    
(il 31 luglio è una domenica e dal 1° al 20 agosto è prevista la sospensione feriale dei termini)

 ·         invio telematico dello spesometro transfrontaliero trimestrale (cd. “Esterometro”), contenente i dati delle operazioni poste in essere nel II trimestre 2022 con soggetti non residenti (UE ed ExtraUE), non documentate da fattura elettronica.

NB. In tale data è previsto l’invio dell’ultimo Esterometro in quanto dal 1° di luglio i dati delle operazioni transfrontaliere verranno trasmessi esclusivamente in formato XML tramite il Sdi.

 ·         invio telematico all’Agenzia delle Entrate dell’istanza di rimborso/compensazione del credito IVA relativo al II trimestre 2022 utilizzando il modello IVA TR;

 ·         invio telematico all’Agenzia delle Dogane dell’istanza relativa al II trimestre 2022 per il rimborso dell’accisa sul gasolio per autotrazione da parte degli autotrasportatori;         

 

·         versamento saldo 2021 e I acconto 2022 di imposte e contributi, con maggiorazione dello 0,4%, determinati con i modelli Redditi Persone Fisiche e Società di Persona e con il modello IRAP (*);

·         versamento saldo 2021 e I acconto 2022 delle imposte, con maggiorazione dello 0,4%, determinate con i modelli Redditi Società di Capitali e con il modello IRAP (con esercizio coincidente con l’anno solare e approvazione bilancio nei termini ordinari);    

·         versamento diritto annuale CCIAA 2022, con maggiorazione dello 0,4%, per ditte individuali, società di persone e società di capitali;

·         versamento della seconda rata dell’imposta sostitutiva, con maggiorazione dello 0,4%, relativa alla rivalutazione dei beni d’impresa effettuata nel bilancio dell’esercizio chiuso al 31 dicembre 2020;

·         versamento saldo 2021 e I acconto 2022 delle imposte determinate con i modelli Redditi Società di Capitali e con il modello IRAP (con esercizio coincidente con l’anno solare e approvazione bilancio con proroga entro 180 giorni);

(*) Si ricorda che la Legge di Bilancio 2022 ha previsto l’abolizione dell’Irap per i lavoratori autonomi, le ditte individuali e i professionisti a partire dal 2022. Di conseguenza il I acconto 2022 non è dovuto.

 

 

22 agosto (il 20 agosto è un sabato)

 ·         versamento dei contributi fissi IVS sul reddito minimale relativi al II trimestre 2022 da parte dei soggetti iscritti alla gestione Inps – Artigiani e Commercianti;

 ·         versamento da parte della casa mandante dei contributi Enasarco relativi al II trimestre 2022;

 

31 agosto

 ·         presentazione dei modelli Intrastat del mese di luglio2022.

Qualora non provvediate direttamente, si prega di trasmettere allo studio ENTRO E NON OLTRE IL 04.08.2022 la documentazione necessaria (copia delle fatture ricevute e/o emesse nel mese di luglio). Ricordiamo di trasmettere altresì copia delle fatture emesse nei confronti di soggetti domiciliati nella Repubblica di San Marino;

 

10 settembre         

 ·         termine entro cui effettuare le modifiche all’elenco B eventualmente predisposto e ricevuto dall’Agenzia Entrate, contenente il calcolo dell’imposta di bollo dovuta per il II trimestre 2022 in base alle fatture elettroniche trasmesse non riportanti l’assolvimento dell’imposta ma per le quali emerge tale obbligo;

30 settembre         

 ·         invio telematico dei dati delle liquidazioni periodiche IVA relative:

a) ai mesi di aprile/maggio/giugno 2022 (soggetti mensili);

b) al II trimestre 2022 (soggetti trimestrali).

 La comunicazione va effettuata utilizzando il modello approvato dall’Agenzia delle Entrate.

Per i soggetti con contabilità gestita dallo studio procederà lo stesso autonomamente, per i soggetti con contabilità gestita direttamente che intendono avvalersi del servizio di predisposizione e/o trasmissione si prega di trasmettere i dati necessari ENTRO E NON OLTRE IL 16.09.2022; 

·         presentazione dei modelli Intrastat del mese di agosto 2022.

Qualora non provvediate direttamente, si prega di trasmettere allo studio ENTRO E NON OLTRE IL 16.09.2022 la documentazione necessaria (copia delle fatture ricevute e/o emesse nel mese di agosto). Ricordiamo di trasmettere altresì copia delle fatture emesse nei confronti di soggetti domiciliati nella Repubblica di San Marino;           

·         presentazione della dichiarazione dell’imposta di soggiorno per il 2020 e per il 2021;

·         termine ultimo per l’invio del modello 730/2022 relativo al periodo d’imposta 2021;

·       versamento dell’imposta di bollo sulle fatture elettroniche per il II trimestre 2022 (qualora l’importo complessivo dell’imposta da versare per il I e II trimestre risulti inferiore a 250 euro è possibile posticipare il pagamento al 30 novembre);

·       termine per la trasmissione al Sistema Tessera Sanitaria (STS) dei dati relativi alle prestazioni sanitarie incassate nel I semestre 2022. L’obbligo è previsto per le farmacie, strutture sanitarie pubbliche/private accreditate e non accreditate, medici iscritti all’albo dei chirurghi, odontoiatri, esercizi commerciali autorizzati alla distribuzione di farmaci da banco, psicologi, infermieri, ostetriche/i, tecnici sanitari di radiologia medica, ottici, dietisti, fisioterapisti, podologi, veterinari, ecc.